小规模企业的所得税是地税B类怎样申报税做账

小规模一般有二种情况，一种是公司，一种是个体工商户，公司肯定要建帐，个体工商户可以选择建帐户和定额征收户(一般小旅馆和饭店都是这种)，这里只说建帐的，不建帐的不需要申报，公司建帐如果开票，不管开什么票一般都是按季度申报增值税和所得税。

国地税一样，如果不是，可以到税局申请，这个政策在今年12月31日结束。个体户建帐户，如何只有普通发票，那国税也和公司一样，地税是不要缴所得税，是缴的个体户经营所得所得税，如果开票有普通，专用发票(3%的专用发票需要税务所代开)。

企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

(1)无递延所得税的情况

①计算

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

②交纳

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

③结转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益。