没有发票是否只能做内账

例1：淘宝上的电商，销售之后，客户把钱汇到支付宝了，没有要发票，只能做内账吗?

提示：如果满足收入的确认条件就计入主营业务收入科目，否则就先计入预收账款科目。

没有发票，不一定只做内账，可以在申报时，在申报表的不开票收入填入不开票的金额，计算、缴纳增值税。

借：其他货币资金—支付宝

贷：预收账款

例2：公司租办公室，月租金1万元，房东不肯开发票，一张收据了事，应该如何应对?

提示：没有取得发票的行为违反了《发票管理办法》的行为，按《发票管理办法》的规定，如果因此导致对方少缴税，税务可以处以罚款。

房东没有缴纳增值税、附加、房产税，这个风险原则上讲，是房东个人的风险，其纳税义务不在公司。所以，在增值税、附加、房产税上，公司不存在补税风险，会计也不存在风险。

所以，如果房东真没有缴税(这可能性约为100%)，而你没有收到发票的行为，可能面临房东少缴税1倍以下罚款。

要点：不能有不要发票的证据，最好有索要发票的证据。千万不能在合同、协议、文本上，留下同意其不开票的文字。最好能够明确要求房东提供发票。房东提不提供发票是房东的事，你要不要求他提供，是你的事。尽到自己要求的义务就行了。

怎么办呢?

方法1: 以房东的名义，去税务机关代开发票。这个可以写一个代开发票的请示，把税金算好，报老板批准。批准了，就没有你的事了，反正交的也是公司的钱。

这样一来，未来不出事则罢，出事就可以把问题推到房东、或者经办人员身上，对税务、对公司来说，相应的责任，都不在你了。

但这样一来就会承担不小的税负。有些税务局不核定征收，要按规定来征税，则房产税比较重。尤其是商业用房。

不要怕经办人不签字，房东、经办人员、公司领导他们都是外行，往往只重视结果，不重视合同或证据，你只要给他们一个能够把钱弄出去的路子，他们肯定会同意的。

方法2: 入账时，不能直接以房东的收据入账，而要在收据上注明：“本收据不代替发票使用，只证明收款，责成××继续向房东索要发票”，再找××签个字。这样又规避了“以其它凭证代替发票使用”的罚款风险。

比如，经办人员甚至领导告诉你，对方肯定不会开发票，你就必须不能同意，凡合同中的这类表述一律删掉，还要加上索要发票的表述，内部资料上则要求经办人必须提供发票等等。但是，你提出发票的要求，并不坚持见票才付款。没有取得前，你可以先付款，让发票处理于索取的过程中。

不能在报销制度上写：“有发票才能报销”，这是自己给自己使绊，不少找咨询公司做的所谓制度。根本没有用。我告诉你，制定要这样写(大意)：

“报销人必须按会计要求提供发票，不然由其承担相关的责任后果。”不限制于报销必须要有票。这样，没有发票，你也可以在不违反制度的前提下，把钱付出去。

如此一来，报销时你不得罪人，出事时你也能把责任推干净了。

例3：物业公司收取物业费用的是收款收据，只能做内账吗?如果公司开票业务很少，怎么做?

提示：没有说必须要做内外账，可以只做外账一盘账，没有发票的支出在汇算清缴时税前列支，没有开票的收入在申报增值税时做不开票收入申报。做内外账对于会计人员来说，有是风险的。

例4：付款没有发票，钱又要出去，怎么办?

提示：对于非两套账的企业来说，找发票冲账就成为一些会计最容易想到的方法。

找发票冲账，本质上是用另一个费用来掩盖房租，最大的问题就是费用不真实，不真实的费用不合于公司经营常规。

但找发票冲账的最主要风险，是找到了虚开的发票和假发票。比如，业务员拿来一张办公用品的发票报销，事后查到是虚开的。这些办公用品量太大，或者不适用于本公司，会计要是给报销了就很难说不应该知情。

所以，容易被税务怀疑，从而发现问题，发现后就要补企业所得税，因为不真实的费用不能扣除。

找发票报账的事，如果会计知情，比如有证据证明你参与了，甚至主导了;或者应该知情，比如显然是一笔不可能发生的费用，你也给报销了。这样，会计本人就有责任了。

又如，为了防止公司没有房租费用，业务员可能拿一张别人的房租发票报销，就要看有没有相关合同，地址对不对。如果一眼可以看出地址不对，也难以证明你不应该知情。

所以，找其它发票来冲，有可能冲出新的风险。

面对这样的风险，没有确定的应对办法，建议是：会计必须要全面学习税务规则。