怎样做到依法纳税

怎样做到依法纳税?从纳税人角度以及国家角度来看，做到依法纳税需要有两方面的要求，具体如下：

1、个人：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

2、国家：完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为;规范税收征收管理，堵塞漏洞;加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。

加强企业依法纳税的对策

针对目前我国税收工作中存在的问题，为了进一步完善我国税收征管制度，促进企业依法纳税，做好企业依法纳税工作，笔者认为应从以下几个方面入手。

第一，要加强税收法制建设。

要提升立法档次和透明度，将税收立法权限集中于全国人民代表大会常务委员会，并将立法过程、内容及时向企业公布，让广大企业和税务工作者对新法进行评议。使法律更具可行性，也便于税法宣传。适时制定税收基本法，把税收的立法原则、税权划分、立法程序、税收管辖原则、企业权利和义务、税法要素等用法律形式明确下来，逐步建立起以税收基本法为主导、以税收实体法和税收程序法为两翼的三位一体、完备的税收法律体系。

第二，要提高企业依法纳税意识。

要改变目前普遍存在的法制观念淡薄、以权代法、以情代法、以言代法的现象，不仅要依靠建立完善的法律体系，还要从国情、民情出发，提高人们自觉遵从法律的意识。着重宣传纳税行为是每个应税公民应尽的法律义务，使依法纳税观念深入人心，在全社会树立诚信观念。形成信用文化，制定有关建立健全社会信用制度、税收信用制度的法律制度;建立企业、扣缴义务人等的信用档案制度;建立纳税信用评定机制，营造依法纳税的良好杜会环境。

第三，要正确认识要求企业依法纳税与税收服务经济的关系，把依法治税与为经济服务统一起来。

依法治税与优质服务是税务机关的工作原则，执法本身就是一种服务，两者并不矛盾。如果离开服务谈执法，只强调其依法纳税的义务，却忽视了其获得优质服务的权利，将企业当作被动的执法对象，那就会使企业不愿依法纳税。失去了服务，不仅将失去广大企业的理解和支持，也与我国社会主义的国家性质不符。如果抛开执法谈服务，就会放弃了税法的严肃性，将税务机关等同于一般的服务机构，势必影响税务机关职权的正常行使。因此，要把执法与服务相结合，建立为企业提供纳税服务的有效载体，实施税务信息公告制度。

第四，要切实强化对执法权力的监督制约。

要促进企业依法纳税，必须消除税收实施环节中的不公平因素。因此，要针对税收征管的各个环节，严格管理，强化监督，从源头上杜绝收人情税、关系税、过头税;严禁混淆入库级次，截留、转移税款以及应罚不罚、以补代罚、以罚代刑等问题的发生。加大税收执法力度，把税收执法检查作为税收管理的一个重要环节，纳入税收管理的全过程，使征、管、查各环节相互衔接、相互监督，从机制、体制上切实解决好执法中的缺位、错位、越位问题。要建立健全执法监督制约机制，通过建立和完善严密的监督制约体系，使之不想违法、不愿违法、不敢违法。通过上述措施，消除执法环节的不公平，促进企业依法纳税。

第五，要深化税收征管改革。

要按照新的征管法的要求，明确征收、管理、检查、行政复议的职责，使其相互分离、相互制约。管理环节应着重做好税务登记、税额核定、发票管理、减免抵缓退税审批等方面的工作;征收环节应做好受理申报、税款征收、催报催缴、会统分析等方面的工作;检查环节应着重做好稽查选案、税务稽查、行政处罚、税收保全和强制执行等方面的工作;复议环节要认真履行好自己的职责，给予企业相应的行政救济，保护好企业的合法权益。围绕以上职责，在今后的机构改革中要科学设置基层征管机构，按照精简、统一、效能的原则，逐步设立专业性的征、管、查机构，提高集中征收程度。要集中基层稽查力量，在设区的市以及县(市)地税局实行一级稽查管理办法，按照“四分离”的原则，实现案件稽查的科学性和准确性。

第六，树立健全的稽查制度，加大稽查力度，加大偷税漏税成本。

企业追求自身利益最大化的动机使企业具有通过各种手段减轻自身税收负担的倾向，但并不是任何企业在任何情况下都会采取各种手段来避免或减少自身纳税义务的发生。当政府意识到企业会在一定条件下采取相关对策少纳税或不纳税时，在税制设计中亦会针对企业可能发生的少纳税或不纳税的行为采取相应的预防性措施，使制度的规定尽可能严密，减少漏洞。要加大稽查力度，使偷漏税现象无存身之地;要加大对偷、抗税行为的查处力度，使偷、抗税行为无利可图，不敢抗(偷)也不想抗;要规范企业各项涉税行为，对不依法办理涉税事项的企业要严格按税法规定进行处理。通过法治的强制力和威慑力来提高企业自觉履行依法纳税义务的积极性。

依法纳税的意义是什么

依法纳税的意义体现在以下三方面：

1、依法诚信纳税与全面建设小康社会的目标息息相关。

全面建设小康社会是党的十六大提出的宏伟奋斗目标。税收是保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段。社会主义税收“取之于民，用之于民”，与人民的生活息息相关，税收工作的成效直接关系着小康社会的实现进程。开展以“依法诚信纳税，共建小康社会”为主题的税收宣传，体现了税收工作与时俱进的客观要求，有利于全面贯彻党的十六大精神，把十六大精神落实到税收工作中去。

2、依法诚信纳税是全面建设小康社会的重要保障。

经济是税收的根本，税收反作用于经济。依法诚信纳税与全面建设小康社会的目标互为统一，相互促进。我国在本世纪头二十年要集中力量全面建设小康社会，到2020年国内生产总值比2000年翻两番。实现这个宏伟目标，必然要求税务部门依法治税，要求全体纳税人依法诚信纳税，以促进税收与经济的协调发展，保持税收收入持续稳定增长，为全面建设小康社会提供强大的财力保障。

3、依法诚信纳税是公民道德建设的重要内容之一。

依法诚信纳税从法律和道德两个方面来规范、约束税务机关以及纳税人的涉税行为，是“依法治国”和“以德治国”在税收工作中的集中反映，是“爱国守法、明礼诚信”在经济生活中的生动体现。深入开展依法诚信纳税的宣传，有利于税务部门坚持依法治税，正确处理严格执法与优质服务的关系，不断提高执法水平，增强服务意识，营造良好的税收环境;有利于增强广大纳税人依法诚信纳税的自觉性，在全社会形成“依法诚信纳税光荣”的社会氛围。

可见，要做好依法纳税，需要从法制建设、企业纳税人的纳税意识等方面着手，而对于依法纳税的意义则表现在上述的三方面。希望能给予大家参考。