为什么要纳税调整

纳税调整是企业所得税中的概念。为什么要纳税调整?主要原因都是因为会计制度和税收法规差异形成的。

纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此，在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税。这一过程，就是纳税调整。

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。

纳税调整包括什么

主要有三个方面：

一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。

二是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。试点的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。此外，原政策规定，试点一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮渡、公交客运、轨道交通、出租车)，也可以选择简易计税。

三是船舶代理服务归入港口码头服务子目录，一并适用6%的增值税税率缴纳增值税。原政策规定，提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税，税率为11%，现在这项旧政策作废，相关企业税负明显降低。

纳税调整项目包括哪些

所得税纳税调整差异共六大类50项。

一、收入差异

1,收入确认 2,接受捐赠 3,会员费、资格保证金 4,投资收益 5,逾期两年应付未付款项

二、成本差异

6,存货成本计价 7,盘亏、毁损 8,工资薪金支出 9,职工福利费、职工教育经费、工会经费 10,固定资产计价、折旧、减值、维修、盘亏、毁损、报废 11,无形资产计价、减值 12,境外利息、租金、特许权使用费

三、费用差异

13,坏帐损失及坏帐准备 14,存货跌价准备 15,总机构管理费 16,技术开发费 17,交际应酬费 18,无形资产摊销 19,开办费摊销 20,社会保障费 21,佣金支出 22,保险费支出 23,外方资本不到位借款费用 24,非金融机构贷款利息费用

四、损益差异

25,违法经营的罚款 26,没收财物的损失 27,税收滞纳金、罚款 28,企业负担个人所得税款 29,对外捐赠 30,支付总机构的特许权使用费 31,与生产经营无关的其他支出 32,国债利息 33,股权投资初始成本、期末计价 34,股权投资差额摊销 35,短期投资跌价准备 36,长期投资减值准备 37,税后股息 38,股权转让收益 39,境外投资收益 40,再投资退税

五、其他差异

41,企业合并、分立、股权重组 42,弥补亏损 43,国产设备投资抵免 44,会计差错更正 45,资产负债表日后事项 46,关联方交易 47,债务重组 48,非货币性交易

六、报备文件

49,各类报备文件 50,专项所得税审计报告。

为什么要纳税调整?可见原因就是因为会计制度和税收法规的差异。而纳税调整包括的内容主要为上述三方面。